עוסק פטור או עוסק מורשה? ההבדלים שחשוב להכיר לפני פתיחת העסק

עוסק פטור או עוסק מורשה? ההבדלים שחשוב להכיר לפני פתיחת העסק
שיתוף ב facebook
שיתוף ב whatsapp
שיתוף ב email

איזה כיף! החלטתם לפתוח עסק, אבל… רגע לפני שחותמים, כדאי לדעת על ההבדלים בין עוסק פטור למורשה ומה נכון יותר לסוג העסק שלכם.

המינוח “עוסק” הנו שם כללי ליחיד, שותפות או חברה, בעלי תיק פעיל במע”מ.
בחוק מס ערך מוסף, קיימים שני סוגי עוסקים: עוסק פטור ועוסק מורשה.

עוסק פטור – הינו עוסק עצמאי שמחזור עסקאותיו השנתי הוא עד 100,491 ₪ (נכון לשנת 2020) והוא אינו מחויב במע”מ. עוסק פטור היא צורת ההתאגדות הפשוטה והנוחה יותר לאותם עסקים קטנים שמתחילים את דרכם בזהירות ובבטחה, כאשר ביחס ליתר העסקים, הינו פטור מדיווחים שוטפים למע”מ, בשל העובדה שהוא לא גובה מס ערך מוסף מהלקוחות שלו (ולכן לא זכאי להחזר מע”מ על הוצאות ורכישות עבור הארגון).

חשוב לציין שעוסק פטור – פטור אך ורק ממע”מ, כך שהוא כן מחויב בדיווח לביטוח לאומי ומס הכנסה (אחת לשנה) על הכנסותיו.

עוסק פטור מנפיק קבלה (ולא חשבונית מס) לאחר קבלת התשלום.

כל מי שעובר את תקרת ההכנסות האמורה, נדרש להירשם כעוסק מורשה או חברה בע”מ.

עוסק מורשה – הינו עוסק עצמאי שמחויב בדיווח חודשי, גביה ותשלום של מע”מ. מלבד לאמור לעיל, החוק מחייב גם בעלי מקצועות חופשיים מסוימים ברישום כעוסק מורשה, בלי קשר לגובה ההכנסות שלהם (וגם אם הן מתחת לתקרה של עוסק פטור)

להבדיל מעוסק פטור עוסק מורשה גובה מע”מ מהלקוחות שלו (מחויב בהוצאת חשבונית מס), ואת הסכום הזה עליו להעביר לרשות המיסים. מסכום זה ניתן לקיזוז את המע”מ על הוצאות עסקיות אחרות.

דיווחיו של העוסק מורשה יעשו אחת לחודש – חודשיים וזאת בשל העובדה שמעבר לדיווח על מחזור העסקאות השנתי שלו, הוא מחויב לדווח על סכומי המע”מ שנגבו מהלקוחות ובסכומי המע”מ שקוזזו בעבור הוצאות העסק

מתי בכל מקרה לא יוכל עוסק להירשם כעוסק מורשה?

  • מי שמחזור העסקאות השנתי שלו חוצה את הסכום שנקבע בחוק (100,491 ₪).
  • נקבעו מספר תחומים ומקצועות שאינם רשאים להירשם כעוסק פטור לצורכי מע”מ וזאת אף אם מחזור העסקאות השנתי שלהם נמוך מהסכום שצוין לעיל, לדוגמא: אדריכל, חוקר פרטי, טכנאי שיניים, יועץ מס, מנהלי חשבונות, הנדסאים, אגרונום, טכנאי, טוען רבני, יועץ לארגון, יועץ מדעי, כלכלן, מהנדס, מתורגמן, סוכן ביטוח, מודד, רואה חשבון, עורך דין, שמאי, רופא, פיזיותרפיסט, פסיכולוג, בעל מעבדה רפואית\כימית, וטרינר, רופא שיניים, מפקח על מבחנים, מרצים, מורים, תחום הכתבנות והעריכה, מפשר, בעל בית ספר לנהיגה, בעל בית ספר, בעל גן ילדים, סוחר רכבים, מתווך רכבים ומתווך מקרקעין.
  • מעבר לזה גם מי שמעניקים שירותים בתחום אמנויות הבמה (הנחיית מופעים, בניית תפאורה וכו’) אינם יכולים להירשם כעוסק פטור.

טבלת השוואה מסכמת :

עוסק פטור עוסק מורשה
מחזור עסקאות שנתי עד סכום של 100,491 ש”ח מעל סכום של 100,491 ש”ח
קבלות/חשבוניות מס מנפיק קבלה מנפיק חשבונית מס
מע”מ אינו גובה מע”מ ואינו זכאי להחזר מע”מ גובה מע”מ מלקוחותיו וזכאי לקיזוז המע”מ בגין הוצאות הקשורות בעסק
דיווח למע”מ פעם בשנה בגין מחזור העסקאות פעם בחודש – חודשיים

בשני המקרים תצטרכו לנהל את החשבונות שלכם באופן המיטבי, הן לצרכי מעקב עבורכם והן לצרכי מעקב עבור הרשויות. הדרך הטובה ביותר לעשות זאת היא באמצעות איש מקצוע בקיא ומנוסה בכל ההתנהלות מול הרשויות כדי שיוכל לסייע בידכם בכל שלב.

שיתוף ב facebook
שיתוף ב whatsapp
שיתוף ב email
אודות הכותב

עו"ד ויועץ מס ישראל סלבין

ישראל סלבין, תואר ראשון במשפטים (התמחות במיסוי) ויועץ מס. שימש כמנהל בכיר במחלקת המיסוי של פירמת ראיית החשבון Ernst & Young וכמנהל מחלקת המיסוי במשרד עו"ד של דורון ברזילי ושות'. בעל ניסיון רב במתן ייעוץ מיסויי לשכירים, עצמאיים וחברות, מיסוי פרט, שוק ההון, תיכנון ומיסוי פרישה, גילוי מרצון ועוד.
תגובות ושאלות

לתגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

מאמרים נוספים
דברו איתנו

פנו אלינו לתיאום פגישת ייעוץ חינם

דילוג לתוכן