תכנון מס שנתי – איך לשלם פחות מס?
תכנון מס הוא הליך בו בראש ובראשונה פועלים בצורה חוקית על מנת למזער את חבות המס של הנישום, כלומר משתמשים ונעזרים בחוקי המס הקיימים על מנת להקטין את חבות המס של עוסקים (יחידים ו/או חברות).
בתכנון מס נכון נשאף לתשלום מס נמוך, באמצעות הסתכלות רחבה יותר על מכלול אירועים פיננסיים העשויים או עלולים להשפיע על התמונה הרחבה ועל חבות המס.
נציין, כי לכל נישום הזכות לתכנן את תשלום המס שלו בצורה היעילה והחסכונית ביותר במסגרת החוק ובמסגרתם של דרישות רשויות המס.
ההבדל בין תכנון מס לגיטימי להעלמת מס
תכנון מס נועד להפחית את תשלום המס בצורה לגיטימית וחוקית תוך גילוי נאות של האמצעים שנעשו כדי להגיע לתוצאה המבוקשת. הן פקודת מס הכנסה והן הפסיקה מעניקות תוקף חוקי לתכנון מס, חשוב לציין , כי אין המדובר בהתחמקות מתשלום מס, אלא הקטנה של החבות תוך ניצול פרצות המצויות בחוק.
לעומת זאת העלמת מס הינה עבירה פלילית. המעלים, עובר על חוקי המדינה. כמו כן, מעלים המס מבצע גם עבירה מוסרית כנגד כל אחד ואחד מהחברים בחברה שתורם את חלקו במסים שהוא משלם. מעלים המס, נהנה מהזכויות ומהשירותים הציבוריים אותם מעניקה המדינה מכספי משלם המסים, זאת , מבלי שהוא נושא בעול המשותף.
דוגמא לתכנון מס
תכנון מס אופטימלי כרוך באסטרטגיות שונות כגון ניצול ניכויים, פטורים, זיכויים והטבות זמינות אחרות כדי להפחית את סכום המס ששולם. ישנן מספר דרכים למזער את גובה המס שאתה מחויב לשלם בישראל. אחת הדרכים היא לנצל את הניכויים והפטורים הקיימים. לדוגמה, שימוש בזיכויי מס, שהם הקלות מס שמציעה ממשלת ישראל כדי לעודד פעילויות או השקעות מסוימות.
כבעלי עסקים, ניתן לחסוך עשרות אלפי שקלים בשנה בתשלום למס הכנסה, ביטוח לאומי ומס רווחי הון, באמצעות הפרשת הרווחים לקרנות השתלמות, לפנסיה ולאפיקים נוספים שגם יאפשרו להמשיך להרוויח בתקופות שבהן הפעילות העסקית טובה פחות.
מהי חובת גילוי נאות בתכנון מס?
אף שתכנון המס הוא כאמור אמצעי לגיטימי להפחתת נטל המיסים המוטל על אזרחי ישראל, המחוקק יצר מנגנוני הגנה בדיני המס שנועדו למנוע ניצול לרעה של השיטה. אחד ממנגנוני ההגנה הללו, נקרא "חובת הגילוי לתכנונים" (טופס 1213).
זהו טופס גילוי נאות שיש להגישו לרשות המיסים, במסגרת הגשת הדוח השנתי למס הכנסה ולמע"מ, כאשר מבצעים פעולות שונות שהן בגדר תכנוני מס. זאת על מנת שלשלטונות המס בישראל תהיה יכולת לנטר התנהלות חריגה המוסווית כמהלכי תכנון נורמטיביים, לכאורה.
לסיכום
תכנון מס הינו הליך מורכב באמצעותו ניתן למזער את גובה המסים המגיעים, יחד עם זאת חשוב להיות מודעים לסיכונים הפוטנציאליים הנלווים לתכנון מס וחשוב לוודא שהכל מבוצע בהתאם לחוק.
