עולה חדש/ תושב חוזר – אילו הקלות מגיע לך?
כאשר תושב חוזר שב לישראל לאחר שהות ממושכת בחו"ל, מתעוררות שאלות רבות בנוגע למעמדו, לזכויותיו ולחובות המיסוי שלו. תושבים חוזרים ותושבים חוזרים ותיקים זכאים למגוון הטבות מס.
מי זכאי להטבות מס?
- עולה חדש.
- תושב חוזר ותיק – מי ששב לישראל לאחר 10 שנים לפחות של תושבות חוץ.
- יוצא מן הכלל: תושבים שחזרו לישראל בשנים 2007 עד 2009 נחשבים ל-"תושבים חוזרים ותיקים" גם אם חיו ברציפות מחוץ לישראל במשך 5 שנים לפחות (במקום 10).
מהם עיקרי חבילת ההטבות המס לעולים חדשים/תושבים חוזרים?
- פטור ממס לתקופה של 10 שנים על הכנסות שמקורן בחו"ל. הפטור תקף גם לגבי הכנסות פסיביות כגון דיבידנדים, שכ"ד, תמלוגים ורווח הון ממכירת נכסים בחו"ל, וגם לגבי הכנסות אקטיביות כגון הכנסות עסקיות מנכסים המוחזקים בחו"ל, הכנסה ממקצוע ועבודה (שכר והכנסות מפעילות עצמאית שמקורה בחו"ל – חל על עסקים או עיסוק שהתחילו או נרכשו לפני ואחרי שהופכים לתושבי ישראל).
- פטור מדיווח לרשויות המס לתקופה של 10 שנים על הכנסות אלה.
- השליטה על חברות זרות מישראל וניהולן תיחשב כשליטה וניהול מחוץ לישראל למשך תקופה של 10 שנים והחברות והכנסותיהן ימשיכו להיחשב כחברות תושבות חוץ ויהיו פטורות ממס בישראל על הכנסותיהן מחו"ל.
- קיימת אפשרות לבחירת שנת הסתגלות.
מהי שנת הסתגלות? – מסלול אופציונלי:
- למעוניינים בכך, ניתן לבקש תקופת הסתגלות של שנה מיום ההגעה לישראל, שתאפשר ליחיד לבחור לא להיחשב כתושב ישראל למטרות מס במהלך תקופה זו. את הבקשה לשנת ההסתגלות יש להגיש בתוך 90 יום מיום ההגעה לישראל, ההטבות במס יחלו לאחר סיום התקופה.
זיכויי מס:
- כל תושבי ישראל זכאים ל-2.25 נקודות זיכוי (שמזכות 544.5 ₪ לחודש מחבות המס), נשים זכאיות לחצי נקודת זיכוי נוספת.
- עולים חדשים שעלו לישראל מיום 1.1.2022, זכאים לנקודות זיכוי נוספות, לתקופה של ארבע וחצי שנים מיום עלייתם ארצה.
- זכאותם של עולים שעלו לישראל לפני יום 1.1.2022 הינה לתקופה של לתקופה של שלוש וחצי שנים:
מהן הזכויות של תושב חוזר ששהה מעל 6 שנים מחוץ לישראל?
מעמד תושב חוזר מוענק לתושב ישראל שמנתק את מרכז חייו בישראל ועובר למגורי קבע בחו"ל. לאחר שהות של לפחות שש שנים מחוץ לישראל, הוא זכאי למעמד זה כאשר הוא חוזר לישראל.
הזכויות שלו:
- פטור ממס על הכנסות פסיביות מחו"ל: תושב חוזר זכאי לפטור ממס על הכנסות פסיביות מחו"ל, כגון דיבידנדים, ריביות והכנסות מהשכרת נכסים מחו"ל, לתקופה של חמש שנים ממועד החזרה לישראל.
- פטור ממס על רווחי הון מחו"ל: תושב חוזר זכאי לפטור ממס על רווחי הון הנובעים ממכירת נכסים בחו"ל שנרכשו מחוץ לישראל במהלך שהותו בחו"ל, לתקופה של 10 שנים ממועד החזרה אם הנכס לא מקנה לבעלים זכות לנכס שנמצא בישראל.
לסיכום
כדי לממש את הזכויות הללו בצורה נכונה ומלאה, יש להבין היטב את ההבדלים השונים בין תושב חוזר לתושב חוזר ותיק ומומלץ להיעזר בייעוץ מקצועי. מיסוי תושבים חוזרים מצריך בחינה מעמיקה של ההכנסות והנכסים שנצברו במהלך השהות בחו"ל.
