הפסד בעסק, מה עושים?
- פתחת עסק, תקוות וחלומות גדולים, אבל יש שנים שמסיבות שונות, הפעילות העסקית פחות צלחה ונחלת הפסד עסקי. לא נעים, אבל לעיתים לא נורא ובהחלט ניתן למקסם את ההפסד. איך?
הפסד מוגדר כעודף הוצאות המותרות בניכוי על ההכנסות מאותו מקור.
הפסד שוטף – מתאר הפסד שנוצר בשנת המס לפני קיזוז ההפסדים השוטפים והמועברים.
הפסד מועבר – מתאר מצב שבו אין לנישום הכנסה חייבת לכן ניתן לקזז את ההפסד כנגד הכנסות בשנים העתידיות.
פעולת קיזוז הפסדים
זוהי פעולה המאפשרת לנישום להקטין את הרווחים שלו בשנת מס מסוימת, ולמעשה הוא יכול להקטין את הרווחים בגובה ההפסדים שנוצרו לו ובכך הוא מקטין את תשלום המס (חבות המס).
- קיזוז הפסדים מהווה מעין פתרון מיסוי שנועד לאפשר לבעלי העסקים בישראל לקזז הפסדים בעסק שלהם משנות המס הקודמות, ובפועל מקזזים את ההפסד עם רווחי העסק בשנת המס הנוכחית.
- כאשר העסק השייך לנישום תושב ישראל ופועל בארץ אך מפסיד כסף, הוא אינו יכול לקבל בחזרה ממס הכנסה את המיסים שהוא שילם בשנים שבהן העסק שלו היה רווחי, אך כאשר העסק חוזר להיות רווחי בשנות המס הבאות יש באפשרותו לקזז את ההפסדים שצבר בעבר וכך למעשה הנישום מקטין את שורת הרווח הנקי בעסק בשנה בה הוא הופך לרווחי.
- שימו לב, כי הפסד עסקי שנוצר בשנת המס ניתן לקיזוז כנגד כל סוג של הכנסה, – כלומר עצמאי שהוא גם שכיר יוכל לקזז הפסד עסקי שנוצר לו במהלך השנה כנגד הכנסות משכר לדוגמא.
- אם אין אפשרות לקזז את מלוא ההפסד בשנת המס שבה הוא נוצר אפשר להעביר את יתרת ההפסד לצורך קיזוז בשנים הבאות.
הכנסות שלא ניתן לקזז כנגד הפסד עסקי
- הכנסות משכר דירה במסלול מס של 10%.
- הכנסות משכירות בחו"ל במסלול 15%.
- הכנסות מייצור חשמל ביתי
- הכנסות פסיביות או הפסדי הון כנגד הכנסות מעסק.
סגרתי את העסק, האם עדיין יש ביכולתי האפשרות לקזז הפסדים?
נישום בעל עסק שסגר את העסק שלו והחל לעבוד כשכיר, יכול לקזז את ההפסדים המועברים מהעסק שהוא סגר כנגד ההכנסות שלו משכר בתנאי שאין לו באותה שנה הכנסות מעסק ושהוא חדל מלעסוק בתחום שיצר לו את ההפסדים.
