עצמאי? יודע כמה מס אתה הולך לשלם?
כל בעל עסק חייב להעביר לרשות המסים תשלומים עבור מס הכנסה בגין הכנסותיו.
- תשלום המס הכנסה יהיה בגין ההכנסה החייבת של העסק, כלומר ההכנסות בניכוי ההוצאות המוכרות.
- אם לעסק יש עובדים אז כמובן נדרש מבעל העסק להעביר תשלומי מס הכנסה שבעל העסק ניכה במקור ממשכורת העובדים.
כיצד מחושב גובה המס לתשלום?
- מס הכנסה שחל על עצמאי מחושב לפי הכנסתו השנתית, ונקבע באמצעות שומה סופית שעורך פקיד השומה בסוף השנה, לאחר שהעובד הגיש את הדו"ח השנתי.
- ההכנסות מחושבות כהכנסה אישית ובדומה לשכיר מס ההכנסה שחל עליהן מחושב בהתאם למדרגות המס.
- את סך המס ההכנסה שעצמאי צריך לשלם, מחשבים כך:
- מחשבים את הרווח לצורכי מס – הכנסות פחות הוצאות מוכרות. (הוצאות מוכרות של עצמאי יהיו בהתאם לדיווחים וקבלות).
- מהרווח מפחיתים ניכויים – קיימים תשלומים שאינם נחשבים כהוצאות מוכרות, אולם מאפשרים את הפחתת המס כגון:
- הפקדות לביטוח פנסיוני באופן עצמאי -עד תקרה מסוימת ולא יותר מ-11% מההכנסה שלאחר ניכויי ההוצאות המותרות.
- תשלומים לקופות גמל לקצבה
- תשלומים לקרן השתלמות
- תשלומים לביטוח לאומי ועוד
3. מהרווח שהתקבל לאחר הפחתת ההוצאות המוכרות והניכויים, מחשבים את המס בהתאם למדרגות המס.
4. מסכום המס שהתקבל מפחיתים את כל הזיכויים (תרומות, נקודות זיכוי וכו') המגיעים לעוסק.
תשלום המס
- כפי שצוין, חבות המס שעל העוסק לשלם נקבעת באופן סופי רק לאחר שמסתיימת שנת המס ורק לאחר הגשת הדו"ח השנתי.
- יחד עם זאת בד"כ, נדרש העסק, עוד במהלך השנה, לשלם סכומים מסוימים על חשבון המס שיידרש לשלם סתום השנה.
- תשלום זה נקרא למעשה מקדמות מס חודשיות בשיעור שנקבע מראש על-ידי מס הכנסה, אך יועץ מס/רואה חשבון המייצגים בעלי עסקים יכולים לשנות את שיעור המקדמות בהתאם להערכה שהם מבצעים במהלך השנה.
- לאחר הגשת הדוח השנתי יחושב על ידי מס הכנסה חבות המס של העוסק ואז יתברר אם הסכומים ששילם בעל העסק באמצעות המקדמות מכסים את גובה המס שעליו לשלם:
- במידה ולא, יהיה עליו להשלים את היתרה למס הכנסה ואף יחויב בריבית והצמדה.
- אם יתברר שהסכום ששולם באמצעות המקדמות עלה על גובה המס שעליו היה לשלם, הוא יקבל החזר ממס הכנסה תוך 90 ימים מיום הגשת הדו"ח השנתי.
אופן גביית מס ערך מוסף
- כאשר אדם כלשהו קונה מוצר או שירות מאדם אחר (שאינו עוסק פטור) או מחברה, הוא משלם למוכר או לספק השירות את עלות המוצר או השירות בצירוף המע"מ – זה הוא מע"מ עסקאות.
- המוכר או ספק השירות יעביר את המע"מ שגבה אל רשות המסים, ורק המחיר נטו (בלי המע"מ) ייחשב כהכנסה.
- המוכר או ספק השירות רשאי לקזז את מסכום המע"מ שהוא מעביר אל רשות המסים, את המע"מ שהוא שילם עבור הוצאותיו ורכישותיו לעסק – זהו מע"מ תשומות.
דוגמא:
- צייר קנה בד קנבס בשווי 200 ₪ ליצירת ציור.
- ספק הבד, שהוא עוסק מורשה גבה מהנגר מס ערך מוסף בשיעור 18% ממחיר הרכישה, כלומר הנגר שילם 236 ₪ (100 ₪ + 36 ₪ מע"מ).
- את הציור מכר הצייר ב 500 ₪ +מע"מ = 590 ₪ סה"כ..
- על הצייר להעביר לרשות המסים את המע"מ שגבה מהקונה (90 ₪), והוא רשאי להפחית ממנו את המע"מ בסך 36 ₪ ששילם לספק הבד, במקרה זה הוא יעביר בדוח התקופתי 54 ₪.
איזו פעילות עסקית אינה מחייבת רישום כעוסק במע"מ?
אם עיקר ההכנסה שלך הינה ממשכורת מגמלה או מקצבה ונתת שירות לעוסק, מלכ"ר או למוסד כספי אינך חייב ברישום כעוסק והמע"מ יחול על מקבל השירות.
במידה ואתה שכיר המבצע עסקה אקראית בעלת אופי מסחרי עליך לדווח על עסקה זו באמצעות טופס דיווח עסקת אקראי.
מתי להגיש את הדוח למע"מ?
יש לדווח עד ל15 לחודש מתום תקופת הדיווח. לדוגמה דוח לתקופה מ1.1.25 ועד 28.02.25 ידווח לא יאוחר מה15 לחודש מרץ.
האם יש לדווח למע"מ גם במקרה שאין לי פעילות עסקית?
עליך להגיש את הדוח במועד גם אם לא הייתה לך פעילות עסקית בתקופת הדיווח, במקרה כזה עליך לציין אפס במחזור העסקאות.
מה קורה אם אני לא מגיש את הדוח למע"מ בזמן?
איחור בהגשת הדוח יגרור נקיטת אמצעים כגון:
– הטלת קנס פיגורים
– הטלת קנס חוב
– הוספת הפרשי הצמדה וריבית.
כדאי לדעת:
- בישראל החוק מחייב שכל מחיר המוצג לצרכן בנקודת המכירה או בכל פרסום כלשהו יכלול את כל התשלומים והמסים, ובכללם גם את המע"מ, כך שהמחיר המוצג לצרכן הוא מחיר סופי.
