עצמאי מוגדר בחוק הביטוח הלאומי כאחד מאלה:
- מי שעוסק במשלח ידו לפחות 20 שעות בממוצע בשבוע.
- מי שהכנסתו החודשית הממוצעת ממשלח ידו עולה על 6,268 ₪ (נכון לשנת 2025).
- מי שעוסק במשלח ידו לפחות 12 שעות בשבוע בממוצע, והכנסתו החודשית עולה על 1,880 ₪ (נכון לשנת 2025).
- חובת הרישום והדיווח למוסד לביטוח לאומי חלה גם על מי שהכנסתו מהעסק נמוכה וכן גם על מי שעובד כשכיר ובמקביל מפעיל עסק.
- עצמאי שלא עונה על אף אחד מהתנאים שצוינו הוא "עצמאי שלא עונה להגדרה" וייחשב כבעל הכנסה שלא מעבודה בתשלום דמי הביטוח ובזכאות לקצבאות.
פתיחת תיק
- יש להירשם ולפתוח תיק במוסד לביטוח לאומי בהקדם האפשרי עם פתיחת התיקים במע"מ ומ"ה.
- לשם כך יש למלא ולהגיש "טופס דין וחשבון רב שנתי"(6101).
- אחרי פתיחת התיק יישלח לעובד בדואר דף תשלומי (מקדמות).
- את דמי הביטוח הלאומי ניתן לשלם בכ"א, או בהוראת קבע בבנק
איך נקבע הסכום לתשלום?
- יש להצהיר בטופס 6101 על ההכנסה המשוערת.
- סכום המקדמות החודשיות של דמי הביטוח נקבע על–פי הכנסה זו או על–פי השומה
- עם קבלת השומה הסופית של העצמאי ממס הכנסה, המוסד יחשב מחדש את דמי הביטוח השנתיים שהעובד חייב בהם ויידע אותו אם ישנם הפרשים לזכותו של העובד או לחובתו.
גובה דמי הביטוח
- גובה התשלום החודשי לביטוח לאומי נקבע בהתאם לגובה הרווחים מהעסק (ההכנסות השנתיות בניכוי ההוצאות המוכרות.
- עצמאי שמלאו לו 18 שנה ועדיין לא הגיע לגיל פרישה ישלם:
- מחלק ההכנסה החייבת במס שלא עולה על 7,522 ₪ – 4.47% דמי ביטוח לאומי ו 3.23% דמי ביטוח בריאות – סה"כ 7.7%.
- מחלק ההכנסה החייבת במס שמעל 7,522 ₪ ועד 50,695 ₪ – 12.83% דמי ביטוח לאומי, 5.17% דמי ביטוח בריאות – סה"כ 18%.
עצמאי שהגיע לגיל פרישה
- למי שמקבל קצבת זקנה ינכו מהקצבה דמי ביטוח בריאות בסך 231 ₪ לחודש. דמי הביטוח הלאומי שישלם:
- מחלק ההכנסה החייבת במס שלא עולה על 7,522 ₪ – דמי ביטוח בשיעור מופחת של 0.26%.
- מחלק ההכנסה החייבת במס שמעל 7,522 ₪ – דמי ביטוח בשיעור הרגיל של 0.78%.
מי פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי?
- עובדים אלה מחויבים בתשלום לענפים נפגעי עבודה ואמהות בלבד (ובתשלום דמי ביטוח בריאות):
- עצמאי שמקבל קצבת נכות מעבודה קבועה בשיעור 100%.
- עצמאי שמקבל קצבת נכות כללית בשיעור 75% ומעלה במשך לפחות שנה אחת רצופה.
- עצמאי שאינו תושב ישראל ועובד בישראל.
שינויים במהלך השנה בתשלום מקדמות ביטוח לאומי
- עצמאים שחלו שינויים בהכנסותיהם יכולים להגיש בקשה לתיקון תשלום סכום המקדמות.
- אם יש לעובד מייצג, המייצג יוכל לבצע זאת במערכת ייצוג לקוחות שמקושרת לביטוח הלאומי.
- ניתן להגיש בקשה כזו פעם אחת בכל רבעון (ינואר-מרץ, אפריל-יוני, יולי-ספטמבר, אוקטובר-דצמבר).
הפסקת פעילות
- מי שהפסיק לעבוד כעצמאי וסגר את העסק להודיע על סגירת העסק.
- ההודעה יכולה להימסר במכתב או באמצעות טופס דין וחשבון רב שנתי – יש לרשום את תאריך סגירת העסק ולצרף אישורים שמוכיחים את השינוי.
כדאי לשים לב:
- חלק מדמי הביטוח הלאומי ( 52%) שמשולמים בפועל מוכרים כהוצאה מוכרת בשנת המס שבה שולמו, וניתן לנכות אותם מגובה ההכנסה של אותה שנה באופן שיקטין את גובה מס ההכנסה שיש לשלם.
- חשוב להקפיד על תשלום דמי הביטוח במועד – פיגור בתשלום דמי הביטוח גורר אחריו הצמדה וקנסות ועלול לגרום לעיקול רכוש והכנסות באמצעות ההוצאה לפועל.